Фискални напор је показатељ који се користи за процену учесталости наплате пореза у држави у производњи друштва. Овим се мери однос између процента јавних прихода у односу на бруто домаћи производ (БДП), као и на приход по глави становника.
Другим речима, фискални напор је показатељ који служи за мерење учесталости наплате пореза одређене државе у њеној економији. Овај показатељ мери однос између пореског оптерећења и дохотка земље по глави становника. На овај начин се дефинише као однос јавног дохотка према БДП-у и дохотка по глави становника на територији.
Фискални напор је, у одређеним околностима, репрезентативнији од фискалног притиска, јер нам то омогућава да знамо жртву коју подразумева одређена учесталост наплате.
Како се израчунава фискални напор?
Да бисмо израчунали фискални напор, прво морамо израчунати фискални притисак. То је због чињенице да се то добија пореским оптерећењем. У том смислу, први корак који морамо предузети је израчунавање пореског оптерећења одређене територије како бисмо накнадно израчунали порески напор.
Дакле, док се пореско оптерећење рачуна као проценат наплате пореза у односу на БДП дате територије, порески напор приказан је на следећи начин:
Фискални напор = (Фискални притисак / БДП по становнику) к 100
Једном када имамо порески терет, довољно је заменити поменуту променљиву у једначини. Тако ћемо добити фискални напор. У том смислу, показатељ који, као што смо рекли, показује већу адаптацију, јер омогућава израчунавање процента пореза на БДП по становнику радника у земљи, што омогућава објективније поређење од оног које нуди пореско оптерећење.
Разлика између пореског клина, пореског напора и пореског оптерећења
Иако се у пракси користе за приближавање учесталости датог пореског система, различите величине које су овде супротстављене нису исте. Заузврат, они не представљају исту методологију израчунавања.
На првом месту, пореско оптерећење је резултат поделе укупног израчунавања које представља наплату пореза на датој територији, током датог тренутка, све ово са бруто домаћим производом (БДП) територије. Тако се множи са 100 и имамо проценат који представља пореско оптерећење.
У том смислу, фискални напор је резултат поделе фискалног притиска са БДП-ом по глави становника. Дакле, поново множимо са 100 и добили бисмо резултат, такође у процентима, који представља фискални напор.
На крају, порески клин је калкулација којом се мери разлика између укупних трошкова које радник представља за запосленог и, с друге стране, његове куповне моћи, која је доступна за употребу у потрошачким активностима.
Зашто фискални напор, а не фискални притисак?
Ако оно што желимо је да знамо да ли на одређеној територији њени грађани плаћају пуно пореза, морамо да се позабавимо фискалним напорима. Порески притисак је показатељ који се широко користи у земљама за међународно упоређивање пореских система. Међутим, овај показатељ можда није толико илустративан као фискални напор.
Дајући пример, израчунавањем пореског оптерећења, када се односи приход на БДП, он не омогућава поуздану меру да ли су порези повећани или смањени на тој територији. Земља би могла да повећа порез, што би, уколико дође до смањења наплате у другој ставци, то надокнадило другу, одражавајући исту наплату и, према томе, показатељ сличан ономе који је представљала пре тог повећања.
На исти начин, ако се порези повећају, али с друге стране, БДП не престаје да расте, однос између БДП-а и наплате пореза био би исти, или би чак могао бити нижи, у вашем прорачуну. Из тог разлога, пореско оптерећење, у овом случају, не би одражавало оно објективно мерење које би нам омогућило да знамо да ли се пореско оптерећење на територији повећало или смањило.
Супротно томе, фискални клин много боље одражава ову ситуацију, јер се примењује на БДП по становнику, који би, иако можда недостају објективност и прецизност, могао бити већи у фискалном напору него у фискалном притиску.
Критика фискалног напора
Међутим, постоје критике на рачун фискалног напора као мере. То, јер његово израчунавање у одређеним случајевима може довести до забуне. Прво, јер деле две различите величине (проценат и апсолутну променљиву). И, друго, јер постоје одређени случајеви у којима фискални напор нуди погрешне податке. На пример, замислимо земљу А са пореским оптерећењем од 5% и БДП-ом по глави становника од 1.000. И друга земља Б са пореским оптерећењем од 100% са приходом по глави становника од 100.000.
Фискални напор земље А, према формули, био би 0,05. Са своје стране, држава Б била би 0,01. Међутим, у земљи Б се сакупља све што се произведе. Стога је важно да се изврше поређења фискалних напора између земаља са сличним нивоом дохотка.