Готовински циклус је период у којем се обнавља свака новчана јединица уложена у производни процес. Дакле, мери време од исплате за стицање инпута до примања прихода од продаје.
Односно, готовински циклус је период (обично дани или месеци) који протекне од тренутка када компанија изврши плаћање сировине док не наплати извршену продају.
У том смислу, треба имати на уму да се многе операције могу изводити на кредит. Другим речима, можда компанија А тренутно не плаћа улазне податке, већ их краткорочно отказује.
Заузврат, компанија А може неку своју робу продати у готовини, али у другим случајевима пристаје да је купац плати, на пример, за тридесет дана.
Формула новчаног циклуса
За израчунавање готовинског циклуса може се користити следећа формула:
Готовински циклус = Период залиха - Период плаћања на рачуну + Период потраживања
- Период инвентара: То је просечно време потребно предузећу за претварање сировина на продају.
- Период плаћања рачуна: То је просечан рок да компанија може да продужи плаћање купљене сировине.
- Период потраживања: Време је које компанија даје купцима у просеку како би могли да отплаћују дугове за своје куповине.
Пример новчаног циклуса
Претпоставимо да компанија ХЗ увек плаћа добављаче за 30 дана. Такође, увек имате залихе за 50 дана продаје.
Друга чињеница је да клијентима фирме ХЗ треба отприлике 60 дана да откажу куповину. Онда:
- Период инвентара: 50
- Период плаћања рачуна: 30
- Период потраживања: 60
Стога ће готовински циклус бити: 50-30 + 60 = 80 дана
Значај готовинског циклуса
Готовински циклус је важан јер је, осим продаје коју компанија може остварити и профитабилности коју она може остварити, такође важно да фирма држи на располагању ресурсе за текуће трошкове.
Према томе, што је мање дана предузећу потребно да поврати уложени новац, то је његов расположиви капитал краткорочно већи.
С друге стране, ако је готовински циклус веома дуг, компанија можда неће моћи, на пример, да направи хитне трошкове.
Просечни период наплате (ПМЦ)Рачуноводствени циклус