Оперативни буџет састоји се од документа који укључује редовне приходе и трошкове предузећа.
Другим речима, то је буџет који нам помаже да пројектујемо општу делатност компаније, углавном кроз приход преко продаје и трошкове преко трошкова производње.
Формула оперативног буџета
Формула за овај буџет садржи четири основне суме у економском смислу. То су продаја, фиксни трошкови, променљиви трошкови и трошкови повезани са техникама ревалоризације књига.
Треба узети у обзир да су рачуноводствени трошкови они који потичу од једнократне амортизације имовине (тзв. Рачуноводствена умањења вредности) или периодичне (односно рачуноводствене амортизације).
Предности и недостаци оперативног буџета
С једне стране, неке од предности које се могу представити коришћењем овог буџета могу бити:
- Већа контрола порекла прихода и расхода.
- Проучавање годишњег развоја одређених кључних ставки прихода и расхода.
- Успостављање краткорочних и дугорочних циљева у предвиђеној продаји.
С друге стране, најзапаженији недостаци његове употребе су:
- Постојање статистичког и субјективног дела у његовој разради.
- Не контролишући ниједан од фактора који су укључени у формулу. Чак се и фиксни трошкови могу променити ако ситуација на тржишту то захтева, било горе или доле.
Иако су недостаци прилично релативни, такође треба узети у обзир да успостављање циљева или циљева, иако могу имати позитиван утицај на компанију, мора бити опрезан да не падне у замку постављања претерано високих.
Пример оперативног буџета
С обзиром на малопродају која има следеће податке о приходима од продаје и трошковима фиксних, променљивих и рачуноводствених трошкова, утврдите резултат пословања буџета:
| Поједностављени оперативни буџет | € |
|---|---|
| + Укупан приход од редовне продаје | 750.000€ |
| - Укупни фиксни трошкови | 55.000€ |
| - Укупни променљиви трошкови | 290.000€ |
| - Укупна умањења вредности и амортизација | 30.000€ |
| - / + Укупно остали припадајући приходи и расходи | 0€ |
| = Оперативни резултат | 375.000€ |
У овом поједностављеном буџету можемо видети да је још један фактор укључен у израчун оперативног резултата. Овај фактор може послужити као „фиока за катастрофе“ када га не можемо класификовати ни у један други фактор или када, уместо тога, желимо да изолујемо низ прихода или трошкова како бисмо имали исцрпнију контролу над њима.
У случају који је изложен, овај фактор не игра водећу улогу, али све као и увек зависи од потреба предузећа и врсте делатности или сектора којем припада.
Буџет продаје