Пореско пребивалиште је концепт који омогућава сазнање у којој земљи се опорезује порески обвезник, обично се подудара са физичким местом лица.
Односно, порезно пребивалиште је место где појединац има пореске обавезе, мора да пријави свој приход и плати порез.
Треба напоменути да је овај концепт веома сличан концепту пореског пребивалишта, само што се овај други више користи за правна лица (компаније).
Са глобализацијом је све чешће да се особа може родити и живети у једној земљи, али онда мигрирати и пословати на другој територији.
Пореско пребивалиште изван и унутар земље
Државе могу да наплаћују порез од пореских обвезника са пребивалиштем у иностранству. Односно, шпанске пореске власти могу на пример наплатити порез од Шпанца који живи у Мексику.
Исто тако, порез можете прикупљати за доходак који у земљи остварују нерезиденти. Односно, Аргентинац који живи у Перуу могао би да плаћа порез у тој земљи (ако су испуњени услови закона).
Међутим, државе не могу наплаћивати порез од нерезидената изван земље.
Пореско пребивалиште у земљама
Пореско пребивалиште варира у зависности од државе, свака ће успоставити другачији закон. На пример, у Шпанији је регулисано да је један од услова који се сматра резидентом у сврху пореза на доходак грађана (ИРПФ) тај да појединац борави више од 183 дана у години на шпанској територији. Односно, они који већи део године проводе у земљи. Овај период може бити и не мора бити континуиран.
На пример, у случају Колумбије, једна од претпоставки по којој се особа може сматрати пореским резидентом је да је држављанин и да се више од 50% његове имовине администрира у земљи.
Треба напоменути да и Колумбија и Шпанија разматрају различите претпоставке да би се особа сматрала пореским резидентом.
Двоструко опорезивање
Када се према закону особа може сматрати пореским резидентом у две државе, сукоб се може решити ако постоји споразум о избегавању двоструког опорезивања. Наведени пакт, уз примену ОЕЦД модела, следио би следеће критеријуме, тим одређеним редоследом:
- Држава у којој постоји место које се може користити као стални дом, у било ком облику, изнајмити, продати или доделити.
- Земља у којој се налазе ваше економске активности и лични интереси.
- Земља у којој иначе живите.
- Земља држављанства
- Државе споразумно назначују где ћете боравити.
Тада ће се критеријуми поштовати од 1 до 5, у том одређеном низу, тако да ће први критеријум који је задовољен само за нацију одредити пореско пребивалиште у тој земљи. Односно, ако појединац испуњава услове да буде порески резидент у Еквадору и Бразилу, али живи у Еквадору, биће опорезован у другој земљи.