Три средства која чине биланс стања или познатији као биланс стања су имовина, обавезе и капитал.
Ове масе имају однос економске равнотеже који ће нам помоћи да дођемо до одређених изјава у вези са економском анализом. Могли бисмо да проучимо на основу полуге коју компанија има, да анализирамо његову солвентност.
Чему служе
Користе се, као што смо већ поменули, за састављање биланса стања предузећа у датом тренутку.
Овај финансијски извештај даје нам брзу и глобалну слику о томе колико је средстава додељено у облику дуга за добијање имовине коју имамо. Односно, колико су морали да се задуже да би могли да добију имовину коју већ имају.
Као што видимо, они имају економски и финансијски однос. Поред тога, они такође имају рачуноводствени однос, јер су основни стуб приликом вршења рачуноводствених ревизија.
Односи између имовине, обавеза и капитала
На првом месту, рачуноводствени однос ове имовине састоји се у поштовању неких принципа и карактеристика, као што су поузданост, корисност и релевантност. Поред тога, унутар биланса стања мора се правити разлика између краткорочних и дугорочних средстава и обавеза или, другим речима, текућих и дугорочних.
С друге стране, најистакнутији рачуноводствени однос је правило биланса стања, у којем додавање нето вредности и обавеза (извор средстава) мора дати укупну расположиву имовину у предузећу. Ова једноставна једначина може се дати на три начина:
Друго, економски однос који имају може се демонстрирати оперативним полугом, а то је однос фиксних и променљивих трошкова предузећа. У овом односу можемо констатовати да ли компанија има вишак фиксних трошкова, јер ако се не постигне оптимална производња која минимизира трошкове по јединици, временом би могла да настане са претрпљеним губицима.
Оперативни полуга је на крају на пољу економске анализе, тачке равнотеже између губитака или добитака, својеврсне „нулте тачке“.
Треће и последње, када је реч о финансијским односима, провера финансијске полуге или порекла генерисаних ресурса могла би да нам пружи представу о финансијском здрављу компаније. Начин на који се проучава ово финансијско здравље је проучавањем порекла приходних ставки и профитабилности која се постиже добијеним финансирањем.
Примери односа између имовине, обавеза и капитала
- Претпоставимо да ћемо се прво фокусирати на рачуноводствени однос. Узимајући у обзир имовину и обавезе предузећа у вредности од 8, односно 6 милиона, колика ће бити вредност нето вредности?
- С друге стране, ако се реферишемо на економски однос, постојање у предузећу фиксних трошкова од 100.000 евра и приход од 1.000 евра по продатој јединици. Колико јединица ће бити потребно да се избегну губици ако су променљиви трошкови 50 € по јединици?
1.) Навели смо укупне трошкове који се постижу додавањем фиксних трошкова (100.000 €) плус укупни променљиви трошкови (50 € к број продатих јединица)
2.) Извадимо минималне јединице. Који би:
(100.000 + (50 к З)) - (1.000 к З) = 0 ► 100.000 + 50З - 1.000 З = 0 ► 100.000 - 950З = 0 ► З = 100.000 / 950 = 105.26 јединица мора се продати да би се избегли губици.
3.) Демонстрација: (105,26 фунти к 1.000 €) - (100 000 € + (50 к 105,26 фунти)) = 105.263,16 € - 105.263 € = 0,16 € остатка добити. Заправо од јединице број 106 постоје користи, јер у 105 јединица још увек постоје губици
- Коначно, у финансијском односу ако израчунамо финансијску полугу која дају нека средства која потичу од капитала од 200 евра плус зајма од 800 евра. Каква ће бити финансијска полуга у овом случају?
1.) Израчунавамо укупну вредност инвестиције која би била: 200 € + 800 € = 1.000 €
2.) Израчунава се финансијска полуга: 1: (1.000 / 200) ► 1: 5, то јест да бисмо за сваку уложену јединицу могли помножити профит са пет тако што ћемо се полужити.
3.) Прави пример: купујемо акције у вредности од 1 € свака. Уложили смо у хиљаду јединица. Касније ове акције вреде 2 евра, онда ако их продамо: (2 евра к 1.000 фунти) = 2.000 евра
Тада ће корист бити: 2.000 - 800 ЕУР - 200 ЕУР = 1.000 ЕУР, јер морамо да одузмемо зајам којим смо могли да помножимо своју зараду и сопствене ресурсе.
4.) Демонстрација: Како је полуга 1: 5, повраћај улагања на основу сопствених средстава помножен је са пет: 200 к 5 = 1.000 ЕУР.
Извештај о променама на капиталу
