Текућа имовина, која се назива и текућа или ликвидна имовина, имовина је предузећа која се може створити течност (претворена у новац) за мање од дванаест месеци. На пример, банкарски новац, акције и финансијске инвестиције.
Текућу имовину такође можемо разумети као све оне ресурсе који су неопходни за обављање свакодневних активности компаније. Познат је као текући јер је врста имовине која се непрекидно креће, може се без превише потешкоћа продати, користити, претворити у ликвидни новац или испоручити као плаћање.
У рачуноводству, када анализирамо биланс стања компаније можемо да разликујемо имовину, обавезе и капитал. Унутар активе налазимо обртну имовину која представља имовину која краткорочно ступа на снагу и дуготрајну имовину која представљају имовину која ступа на снагу у периоду дужем од једне године.
Класификација обртних средстава
Текућа имовина може се класификовати у следеће главне ставке:
- Стална имовина која се држи на продаји.
- Акције.
- Комерцијални дугови и друге тачке под оптужбом.
- Краткорочне финансијске инвестиције.
- Трезор (штедионице и банке).
- Краткорочне разграничења.
Како се финансирају обртна средства?
Да би се анализирало који је најбољи начин за финансирање краткотрајне имовине, важно је знати концепт обртног капитала, који је део обртне имовине који се финансира из дугорочних обавеза, или шта је исто, активе Течности које финансирају се дугорочним ресурсима. Можемо рећи да је обртни капитал вишак који произилази из обртне имовине предузећа и да га можемо израчунати на два начина:
- Обртни капитал = Обртна имовина - Краткорочне обавезе
- Обртни капитал = (капитал + дугорочне обавезе) - дуготрајна имовина
Сада, са овим последњим, знамо да за добро свакодневно пословање предузећа обртна средства морају бити већа од текућих обавеза, односно да су ресурси које имамо (обртна средства) већи од краткорочних дугова (текућих обавеза) према моћи да се суочи са њима. Међутим, пре последњег, може се догодити неколико ситуација:
- Краткорочне обавезе веће од обртне имовине: Била би то опасна ситуација јер бисмо имали више краткорочних дугова него ресурса да их платимо.
- Текућа имовина једнака текућим обавезама: Суочили бисмо се са тачком равнотеже у којој се осигурава ликвидност предузећа, али у тренутку када нам неки од наших дужника не би платили на време наша ликвидна имовина би била нижа од краткорочних дугова и због тога бисмо били у ситуација у тој текућој пасиви била би већа од обртне имовине.
Биланс стања предузећа представљен је на следећи начин. Имовина је једнака обавезама плус капитал. Обртни капитал је текућа (или обртна) имовина умањена за текуће обавезе (које су краткорочни дугови). Дуготрајна имовина раније је била позната као основна средства.
