Финансијски новчани ток (ФЦФ) дефинише се као циркулација готовине која приказује приливе и одливе капитала предузећа као резултат његове економске активности.
Такође се дефинише као збир економског новчаног тока, где се може верификовати профитабилност пројекта, али без узимања у обзир финансирања, и нето финансирања, где је финансирање уграђено.
Финансијски новчани ток се обично меша са извештајем о добити и губитку компаније. Овај последњи рачуноводствени извештај следи принцип обрачунавања, односно евидентира приходе или трошкове у оној мери у којој потичу, али их новчани ток вреднује чим приходи буду примљени или новац ослобођен. Друга разлика је у томе што, ако узмемо у обзир амортизацију некретнина, постројења и опреме, као што је било који намештај и његова амортизација, новчани ток, за разлику од биланса успеха, то не сматра одливом готовине, али то чини индиректно терети приход.
Проток новцаКомпоненте финансијског новчаног тока
Компоненте које су интегрисане у новчани ток су следеће:
- Губитак вредности робе и сировина.
- Капитална резерва за трошкове особља.
- Губици настали комерцијалним пословањем.
- Амортизација основних средстава
- Субвенције за куповину нефинансијских основних средстава и неке капиталне субвенције.
- Вишак пореских одредби, наплата купаца или комерцијално пословање.
- Отуђење нематеријалних и материјалних основних средстава.
- Губици из пословања са финансијским инструментима као што су краткорочни дуг и кредити и све врсте финансијских инструмената у које компанија улаже вишак готовине да би своју ликвидност учинила профитабилном.
Пример финансијског новчаног тока (ФЦФ)
Погледајмо једноставан пример како израчунати финансијски новчани ток.
Новчани ток инвестицијаОперативни новчани ток