Биланс стања банке другачије приказује информације у поређењу са другим компанијама.
Велики аналитичари и економисти слажу се да је врло тешко знати шта банка крије иза биланса стања. Другим речима, врло је сложено анализирати финансијске извештаје банке. Због тога, иако овде не анализирамо биланс стања, знаћемо најрелевантније разлике и анализираћемо на општи начин на шта се свака ставка односи.
Биланс стања банке састоји се од наслова који се разликују од наслова приватног или индустријског предузећа. За банку су главна ствар, а то се одражава у билансу стања, и зајмови клијента (актива) и текући рачуни које клијенти отварају код банке (обавезе).
С друге стране, наслови су представљени према ликвидности у распону од више ликвидних до мање ликвидних, а поред тога, још једна значајна разлика је неразликовање краткорочног и дугорочног стања, јер се сматра да то није релевантна информација у банкама.
Имовина финансијске институције
Прво што скреће пажњу на биланс стања банке је структура наслова који га чине. Имовина је структурисана у каскадама од веће ликвидности (готовине) до мање ликвидности (нематеријална улагања), за разлику од индустријских предузећа у којима су структурисана на супротан начин (прво нематеријална и на крају готовина). Даље, примећујемо да се у случају банака ни актива ни пасива не разликују између краткорочног и дугорочног.
Врсте средстава
У банкарској терминологији постоје три врсте имовине: профитабилна, обавезна резерва и непрофитабилна.
- Профитабилна имовина: Профитабилна имовина је она са којом банка постиже највећу профитабилност и са којом се обавља највећи број трансакција. Касније ћемо видети о којим врстама имовине се тачно ради.
- Чипка: Банкарска резерва је проценат новца прикупљеног од клијената који банке морају физички резервисати. У зависности од производа преко којих купац депонује новац, потребан је другачији проценат готовинских резерви у зависности од ликвидности депозита (ликвиднији, већи проценат). На пример, ако новац имамо на текућем рачуну, банка је дужна да резервише већи износ него ако га положимо на штедни рачун, јер новац са текућих рачуна може у било које време подићи и укључивати непредвиђено за финансијску институцију.
- Неисплативо: То су она средства која не пружају профитабилност банци јер нису финансијске природе, већ их имају за рад и логистику као инфраструктуру за обављање те активности (материјална основна средства).
Састав имовине
Генерално, најдебљи наслов имовине у финансијској институцији назива се „кредитне инвестиције“. У њему се евидентирају кредити и зајмови купцима или новац позајмљен другим банкама. Другим речима, када одемо да купимо аутомобил или кућу и тражимо новац од банке, то се евидентира у том наслову. Ова врста имовине би се класификовала као профитабилна, јер је основна делатност банке, а она су та која нуде највише профитабилности.
Следећи наслов са највећом тежином је такозвана „финансијска имовина расположива за продају“. У томе се углавном ради о регистрованим акцијама и дужничким хартијама од вредности. Када банка откупи дуг од државе или акције од компаније са намером да их држи на дужи период, они се овде евидентирају.
Остатак имовине чине други концепти као што су „готовина и депозити у централним банкама“ који одражава износ који банка има на располагању у готовини или у централним банкама или „дуготрајна имовина на продају“ где су заплењене имовине евидентирају се путем аукција или се купују ради неплаћања хипотекарног дуга клијената и да банка нуди и очекује продају по цени нижој од тржишне, али у најкраћем могућем року. Они се називају обавезном резервом, јер упркос томе што су врло ликвидни (могу се трансформисати у физички новац у било ком тренутку), банци не пружају практично никакву профитабилност.
Коначно, можемо пронаћи непрофитабилну имовину, која је у основи стална имовина (канцеларије, филијале, банкомати, намештај итд.).
Обавезе и капитал финансијске институције
У односу на обавезе и капитал, углавном налазимо наслов „депозит клијента“ који чини највећи део. Овај наслов углавном евидентира штедне рачуне које клијенти држе отворенима код банке. Односно, новац који имамо на текућим рачунима и који подижемо сваки пут када одемо на банкомат. Ово је обавеза за ентитет, јер, као што знамо, то су новчани износи које купци имају, али то могу захтевати у жељено време и, према томе, то је новац који банка мора вратити.
Што се тиче капитала, не постоје значајне разлике у односу на комерцијалне компаније. У основи се састоји од новца који доприносе акционари и акумулиране добити која се не дели међу акционарима.
