Извештај о новчаним токовима један је од рачуноводствених финансијских извештаја, који извештава о пореклу и употреби новчаних токова и њихових еквивалената.
Новчани токови су представљени у каскадном формату, а представљени подаци се односе на годину формулације и претходну. Такође укључује колону за могуће напомене са унакрсном меморијом.
Подаци садржани у извештају о новчаним токовима одражавају све приходе и исплате које је компанија извршила у тој години. Циљ је пружање свеобухватних информација о пореклу готовине (наплата) и употреби те готовине (плаћања) током целе године.
Новчани токови биће приливи и одливи готовине на рачунима готовине и друге еквивалентне ликвидне имовине. Готовином се сматра ризница депонована у банци ентитета и банковни депозити на видику. Финансијски инструменти који се могу претворити у готовину такође се могу сматрати готовином под условом да испуњавају ова три услова:
- Датум истека у тренутку стицања не прелази три месеца.
- Не постоји значајан ризик од промене његове вредности.
- Сматрају се делом уобичајеног управљања ризницом.
Интерна кретања трезора нису укључена у извештај о новчаним токовима, као ни плаћања за стицање, амортизација или финансијска имовина која се сматра еквивалентном ликвидном имовином.
Методе за израчунавање Извештаја о новчаним токовима
За формулисање извештаја о новчаним токовима користе се директна и индиректна метода:
- Директна метода: Формулише се наручивањем наплате и плаћања на основу главних категорија којима припадају. Овом методом, подаци изведени из различитих категорија представљени су њиховим бруто износом.
- Индиректна метода: Формулише се почев од добити приказане у билансу успеха, а затим се отклања погрешке помирљивим ставкама до постизања ефективног стања у књигама. Овај метод је сложенији у пракси и мање се користи, јер неке помирљиве ставке не представљају стварна кретања готовине, мада некако утичу на способност компаније да врши плаћања.
Класификација кретања готовине директном методом
Класификација кретања готовине врши се на основу три новчана тока.
- Изведено из оперативних активности: То су новчани токови (наплате и исплате) који потичу из главне делатности предузећа са којим она генерише приходе и трошкове.
- Изводи се из финансијских активности: То су накнаде за стицање наслова које је компанија издала од трећих лица или ресурса које су одобрили финансијски субјекти, као и плаћања извршена за њихову амортизацију или повраћај. Исплате акционарима у облику дивиденди такође спадају у ову категорију.
- Изведено из инвестиционих активности: То су исплате проистекле из стицања дуготрајне имовине (нематеријална основна средства, материјали, улагања у некретнине …), као и накнаде проистекле из продаје, амортизације или доспећа.
Циљеви Извештаја о новчаном току
Познавање новчаних токова омогућава вам да понудите веома драгоцене информације о компанији:
- Пружа врло корисне информације администраторима предузећа како би измерили њихове рачуноводствене политике и предвидели могуће проблеме.
- Омогућава побољшање финансирања и инвестиционе политике.
- Помаже сазнање како је компанија потрошила расположиви новац за контролу декапитализације истог.
- Омогућава предвиђање будућих токова.
- Способност плаћања камата и дивиденди, као и ваших дугова.
- Утврдите промене у производним циклусима
Сврха контроле готовине је да се побрине за сав новац који долази како би се програмирао новац који се гаси. Предузеће може уложити готовину у ликвидна средства као што су средства на тржишту новца, трезорски записи, репо послови, вишак готовине и они ће се књижити као готовина и еквиваленти. Стога ће ригорозна контрола благајне олакшати успех компаније.