Дневни обрачун добити и губитка (ознака на тржишту на енглеском језику) је начин обрачунавања добитака и губитака у трансакцији инвестиционог портфеља која се састоји од финансијске имовине, вредновањем рачуноводствене евиденције свих отворених позиција на основу тренутних тржишних цена.
Ове нове цене ће одредити нове гаранције које ће инвеститор морати да замени у свом портфељу и ублажиће погрешну контролу положаја клијената финансијских институција.
Овај модел је веома користан за ентитете да представе своје рачуноводство о вашим изјавама о заради. У исто време, то је модел који користе многе институције, јер омогућавају мерење финансијских ризика у реалном времену и позиције полуга од купаца или маргиналних позива (позив за маржу) и дозвољавају предузимање радњи тако да клијенти поштују своје обавезе за покривање тржишних гаранција.
Ова процена се узима у обзир посебно код производа као што су финансијски деривати или куповина и продаја на кредит, али и у рачуноводству предузећа где се имовина евидентира у књигама по њиховој стварној цени или књиговодственој вредности.
Пример дневног поравнања добити и губитка
Морамо имати на уму да финансијска институција мора ликвидирати позиције своје имовине са клијентом и са тржиштем.
- Поравнање позиција са клијентом врши се у реалном времену, на начин да ће клијент моћи да види добит или губитак свог портфеља у реалном времену, као и његово поравнање у случају да затвори своје преостале позиције.
- Поравнање са тржиштем обично се врши путем бодовања финансијске институције код клириншке куће као и код депозитарних лица и обично се врши у Д + 1. Поступак се спроводи кроз кретање глобалних стања свих клијената, где можете видети укупне гаранције које треба пружити, а затим ентитет исправно прилагођава гаранције за сваког клијента на основу имовине о којој преговара. Заузврат, наслови сваке хартије од вредности коју ентитет има са својим скрбником се усаглашавају како би се потврдило да се испорука хартија од вредности поклапа са операцијама клијената.
Погледајмо врло једноставан пример трговине у реалном времену и њеног поравнања добити и губитка:
Педро купује а Будућност Еуростокк50 по цени од 3.000 поена и одлучује да га прода након два сата по цени од 3.020 поена. За то полаже гаранције од 8.000 евра, узимајући у обзир 10.000 евра и плаћа 2,50 евра по операцији:
Поравнање операције је следеће у кретању готовинског рачуна:
Повраћај гаранција 8.000 евра Х (кредит)
Оперативна провизија 5 евра Д (дуг)
Профит из пословања 200 евра Х (кредит)
Укупан салдо 10.195 евра Х (Кредит)
Морамо имати на уму да је мултипликатор по уговору о индексу 10 евра. Стога, како је Педро у операцији стекао 20 бодова, имамо корист од 200 евра. Кажемо да је мултипликатор 10 евра, јер фјучерс уговори имају стандардне уговорне услове, а у овом случају мултипликатор фјучерса Еуростокк50 износи 10 евра, а формула добити у овом примеру је следећа:
Укупни профит = Оперативни профит * Множилац = 20 бодова * 10 = 200 евра