Порески клин је показатељ који покушава да мери учесталост пореског система на одређеној вредности. То јест, разлика између онога што потрошач плаћа и онога што произвођач прима, та разлика је власништво државе путем пореза.
Порески клин је у овом смислу показатељ који се изражава у процентима. Проценат мери разлику која се јавља између цене коју плаћа потрошач и капитала који је добио произвођач. Ова разлика, која је опорезована и у власништву државе, назива се пореским клином.
Другим речима, то је разлика између цене плаћене за добро и новца који произвођач добија. Ова разлика, коју држава задржава путем пореза, назива се пореским клином, јер је, како се вредност имовине повећава, порез већи, што доводи до клина у њеном графичком приказу.
У пракси се порески клин често користи за мерење куповне моћи грађана неке територије. Односно, обично се користи узимајући као референцу порез на доходак грађана, на такав начин да можемо проценити нето примљену преосталу на крају обрачуна. Све то након одбитка ставки као што су одбитци, доприноси за социјално осигурање, као и доприноси радника као проценат трошкова рада. Дакле, резултат је разлика између стварних трошкова рада које плаћа послодавац и стварних нето плата које су нам преостале за трошење.
Како се израчунава порески клин?
Да бисмо израчунали порески клин, морамо узети у обзир да говоримо са различитих гледишта. На тај начин, да бисмо познавали порески клин, не морамо мерити само куповну моћ радника након што се примени порески попуст, већ и укупне трошкове које радник представља за компанију.
На овај начин, први корак био би израчунавање укупних трошкова за компанију.
Због тога морамо користити следећу формулу:
Где:
- ЦТ је укупан трошак.
- В је бруто примљена зарада.
- Цп је проценат доприноса на СС послодавца.
- Стр је индекс цена произвођача.
Када то учинимо, морамо наставити да проналазимо куповну моћ радника.
У том смислу, морамо применити следећу формулу:
Где:
- ПА је куповна моћ.
- В је бруто примљена зарада.
- ЕЦ је проценат доприноса за СС радника.
- Чај је просечан проценат пореза на доходак грађана.
- Пц је индекс потрошачких цена (ЦПИ).
- Тц је проценат акциза (ПДВ).
Након што израчунамо укупан трошак који је радник пренео на компанију, као и његову куповну моћ, настављамо с израчунавањем пореског клина.
У том смислу, морамо применити следећу формулу:
Где:
- ЦТ је укупан трошак.
- ПА је куповна моћ.
- В је бруто примљена зарада.
- Цп је проценат доприноса на СС послодавца.
- Стр је индекс цена произвођача.
- ЕЦ је проценат доприноса за СС радника.
- Чај је просечан проценат пореза на доходак грађана.
- Пц је индекс потрошачких цена (ЦПИ).
- Тц је проценат акциза (ПДВ).
Разлика између пореског клина, пореског напора и пореског оптерећења
Склони смо много да збунимо ова три концепта. Иако се у пракси користе за приближавање учесталости датог пореског система, они нису исти. Поред тога, они такође не представљају сличну методологију израчунавања, јер имају разлике које доводе до различитих резултата.
На првом месту, порески клин је обрачун којим се мери разлика између укупних трошкова које радник представља за запосленог и, с друге стране, његове куповне моћи, способне да се користи за потрошњу.
С друге стране, пореско оптерећење резултат је поделе укупног израчунавања које представља наплату пореза на датој територији, током датог тренутка, све ово са бруто домаћим производом (БДП) територије. Тако се множи са 100 и имамо проценат који представља пореско оптерећење.
Односно, формула у овом смислу би била следећа:
Порески притисак = (добијена наплата пореза / БДП) к 100
И на крају, порески напор је додатак који допуњује порески терет. И кажемо додани због чињенице да је ова величина доступна када имамо фискални притисак, јер је ова прва променљива друге. У том смислу, фискални напор је резултат поделе фискалног притиска са БДП-ом по глави становника. Дакле, поново множимо са 100 и добили бисмо резултат, такође у процентима, који представља фискални напор.
Са своје стране, резултат за израчунавање фискалног напора био би следећи:
Фискални напор = (Фискални притисак / БДП по становнику) к 100