Буџет трошкова је документ који одређује пројекцију трошкова компаније у одређеном времену.
Другим речима, буџет трошкова покушава да утврди одлив новца предузећа у временском интервалу.
Стога је главна намера контрола обима капитала који може да се гаси током целе године у предузећу.
Формула и карактеристике трошења буџета
Буџет расхода углавном карактерише комбиновање свих врста трошкова који се јављају у предузећу у једном документу. Ови трошкови се обично састоје од:
- Променљиви трошкови: Предмети који се разликују у зависности од обима производње, попут набавке сировина.
- Фиксни трошкови: Добар пример ове врсте трошкова је закуп просторија или градилишта.
- Остале врсте трошкова: Иако је могуће ући у класификацију трошкова, најважнији ван променљивих и фиксних трошкова су амортизација имовине, порези и финансијски трошкови.
Узимајући у обзир три фактора који готово у потпуности чине буџет трошкова, може се рећи да оно што буџетом трошкова жели да покаже јесте тежина и значај сваког од трошкова компаније.
Из тог разлога, збир свих трошкова предузећа мора бити приказан у рашчлањивању овог буџета, било по врстама трошкова и / или по временским интервалима (тромесечја, семестри, године итд.):
Ова формула се може прилагодити према сектору циљне компаније или фактору „остали трошкови“ који се највише може прилагодити за бољу адаптацију исте. Пример би могла бити компанија која је као важну ставку трошкова имала финансирање увоза материјала или сировина путем кредитне политике. Ова пракса би требало да прида значајну важност овом трошку, због чега би се формула променила тако да на следећи начин:
Затим, једино што смо урадили је да одредимо трошак који је важан у компанији и објединимо низ трошкова у принципу мањинских. Ово нам помаже да се усредсредимо на анализу и контролу ставки трошкова које имају највећи утицај на компанију.
Пример буџета расхода
Буџет за потрошњу може се дати на различите начине. У овом примеру ће се приказивати променљиви и фиксни трошкови, као и остали трошкови, али на кварталној основи. Биће тромесечно како би се свака сезона године третирала појединачно и како би се у њој могло одразити како свака сезона утиче на компанију. Компанија ће се бавити плажом која нуди ресторанске услуге. Ова места се обично називају „цхирингуитос“.
| Расходи / Периоди | 1. тромесечје | 2. четвртина | 3. тромесечје | 4. четвртина | Укупно годишње |
|---|---|---|---|---|---|
| Променљива | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Стални | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Други | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Укупно | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Као што можемо видети на примеру, у трећем кварталу године (летње рачунање времена на северној хемисфери) ’цхирингуито’ има веће потраживање за трошкове, што прелази у већи обим уобичајене активности компаније.
Из тог разлога, анализа трошкова предузећа може да нас упозори на важне врхове потражње којима се може присуствовати ако будемо упозорени припремом ове врсте буџета. С друге стране, треба напоменути да сложеност токова расхода компаније можда неће бити толико пропорционална годишњим добима, већ осталим факторима као што су мода, културни трендови или велики специфични догађаји, као што су светска спортска првенства. .