Табела амортизације је табела која приказује распоред плаћања (главница и камате) са којима се мора суочити приликом одобравања зајма.
Односно, табела амортизације је сажетак свих исплата које дужник (особа која ужива у зајму) мора да изврши током трајања зајма. На пример, табела ће показати колико ћемо морати да платимо камате, отплату главнице и колики је неизмирени дуг у сваком периоду.
На тај начин можемо знати колико ћемо платити, на пример, 10. месец или трећи месец 3. године.
Такође је позната и као амортизациона табела.
Компоненте амортизационе табеле
Табела амортизације обично се састоји од пет колона:
- Раздобље: Обично се налази у првој колони, односно сваки од периода односи се на тренутак у којем мора бити извршено плаћање.
- Интересовања: То је у другој колони. То показује камату коју зајмопримац плаћа зајмодавцу у сваком периоду. Израчунава се множењем договорене каматне стопе са преосталим капиталом (који је, као што ћемо видети, пета колона). Камата може бити фиксна или променљива.
- Амортизација капитала: Обично је у трећој колони. Амортизација се састоји у отплати кредита, без рачунања камата. Односно, то је оно што се дисконтује за сваки период текућег капитала.
- Накнада за плаћање: У четвртој је колони. То је збир камате и амортизације.
- Главница зајма до амортизације: У петој је колони. Да би се израчунао, у сваком периоду се одузимају преостали капитал из претходног периода и амортизација текућег периода.
Међутим, претходно утврђени редослед колона може се променити. Важно је да буду јасни појмови.
Даље, можемо видети графички пример амортизационе табеле:
Врсте амортизације
Отплата кредита може се извршити на више начина. Најважније су следеће:
- Кроз сталну амортизацију капитала (трећа колона, као у графичком примеру). Накнада за плаћање је све мања, јер су камате с временом све ниже. Такође је познат као француска метода или прогресивна (рата) метода. Ако назначе да су нам пружили француску табелу амортизације, то је учињено овом методом.
- Коришћење сталних рата или француске методе амортизације (четврта колона). У овом случају, износ који треба платити је увек исти, док је отплата кредита на почетку мања, а на крају већа. То је најчешћи начин плаћања хипотека са фиксном каматном стопом.
- Једнократном амортизацијом, на крају зајма или америчком методом.У овом случају се током трајања зајма плаћају само камате и на крају исплате целокупан износ позајмљеног капитала. На пример, користи се за враћање камате и главнице на обвезнице.
Импликације амортизационе табеле
Распоред амортизације може имати различите импликације, у зависности од ваше каматне стопе:
- Ако је камата фиксна: Табела амортизације је стварна и коначна од првог тренутка. Другим речима, распоред плаћања утврђен у одобравању зајма је онај који ће се примењивати.
- Ако је каматна стопа променљива: Табела амортизације је симулација. Односно, то је прогноза плаћања, али то није коначна табела плаћања, јер ће се каматне стопе временом мењати.
Финансијски субјекти су дужни да ове податке доставе клијенту. У случају кредита са фиксном каматном стопом, довољно је тражити табелу на почетку кредита, јер се она не мења. Међутим, ако је каматна стопа променљива, распоред отплате ће се разликовати, па је најбоље да је повремено захтевате.
Остале употребе концепта „амортизационе табеле“
Табела амортизације обично се односи на плаћање или „амортизацију“ зајмова, као што смо горе дефинисали.
Међутим, овај концепт се може користити за било коју врсту амортизације. Конкретно, компаније их често користе за утврђивање амортизације својих основних средстава и одређивање корисног века трајања ових елемената.
Погледајте рачуноводствене методе амортизације