Коефицијент готовине или коефицијент готовине је финансијски показатељ који мери способност предузећа да брзо испуни своје обавезе у кратком року. Ово, без потребе за продајом било какве имовине.
Да би се израчунао однос готовине, у бројилу се узимају у обзир само готовина и њени еквиваленти. Такође, у имениоцу су текуће обавезе све обавезе које се морају испунити у блиској будућности. Мислимо, на пример, на краткорочне банкарске кредите (мање од годину дана) и дуговања код добављача.
Карактеристике односа готовине
Карактеристике односа готовине укључују:
- Спада у групу показатеља ликвидности, оних који мере ресурсе које предузеће мора да изврши тренутна плаћања.
- Конзервативнији је од осталих показатеља ликвидности, јер мноштво имовине оставља ван бројача. На пример, изузети су потраживања од купаца и залихе. Претварање таквих предмета у готовину захтева време за прикупљање или проналажење купца на тржишту.
- Ако је однос једнак 1, предузеће има исти износ текућих обавеза као новац и његови еквиваленти.
- Ако је однос мањи од 1, краткорочни захтеви су већи од ликвидних ресурса. Односно, нема довољно средстава за исплату доспелог дуга.
- Ако је однос већи од 1, предузеће има готовину за покривање текућег дуга, чак и остављајући вишак. Ово је очигледно позитивно. Међутим, вишак ликвидности би могао да се искористи за инвестицију уместо да оде на неисплативи штедни рачун.
Пример односа готовине
Погледајмо пример односа готовине да бисмо га боље разумели. Претпоставимо да предузеће у билансу стања представља следеће податке:
Активно | пасиван | ||
Активно Тренутни | пасиван Тренутни | ||
Готовина / банке | 5.000 | Дугови до Краткорочни | 4.000 |
Купци | 4.500 | Разни повериоци | 2.500 |
Акције | 8.000 | Дугорочне обавезе | |
Активно бр Тренутни | Дуги дугови појам | 5.000 |
|
Земљиште | 20.000 | Наслеђе | |
Естате | 50.000 | Главни град | 80.000 |
Машине и тим | 35.000 | Резервације | 10.000 |
Амортизација нагомилани | -10.000 | Акумулирани резултати | 12.000 |
Нематеријална улагања | 5.000 | Резултати вежбе | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
У овом случају узимамо податке о готовини / банци, који су готовина, и стављамо их у нумератор. Исто тако, израчунавамо текуће обавезе додавањем рачуна текућег дуга и осталих поверилаца који одговарају хитним исплатама на чекању за добављаче.
Готовински однос = 5.000 / 6.500 = 0.7692
Овај резултат значи да компанија нема довољно ликвидности да испуни своје краткорочне обавезе. Стога, да бисте прикупили средства, мораћете да наплатите део дуга који имате код својих клијената. Друга алтернатива би била продаја робе која вам је остала на залихама.
Опраштање дугаОднос укупног дуга активе