Буџет новчаног тока састоји се од тог документа који покушава да предвиди приливе и одливе готовине у готовини предузећа.
У том смислу, буџет новчаног тока помаже нам да имамо означену руту током одређеног периода, тако да ни у једном тренутку нећемо имати за циљ тачно подударање износа за текућу годину.
У горњој формули реални салдо схватамо као онај износ који је дат на крају године; процењени биланс као онај развијен у буџету новчаног тока; а нето варијација као позитивна или негативна разлика између оба биланса.
Главне карактеристике готовинског буџета
У овом буџету морамо обратити посебну пажњу на неколико фактора приликом његовог израде. Неки од ових фактора су:
- Процена плаћања добављачима и повериоцима од суштинске важности за активност.
- Пројекција продаје најистакнутијих производних линија у вашем послу.
- Успостављање минималних биланса везаних за редовну активност.
- Посебна контрола у сезонским или цикличним новчаним токовима од значајне важности.
На тај начин, ако узмемо у обзир ове факторе, може се направити основни и квалитетан новчани буџет. Треба напоменути да ће, у зависности од сектора коме предузеће припада, буџет новчаног тока варирати на овај или онај начин.
Поред тога, једна од великих предности коришћења овог буџета је та што се избегава недостатак ликвидности у кључним тренуцима за компанију, као што су летњи тренуци великог обима продаје, попут божићних кампања или оних на почетку. школске године, између осталих.
Примери буџета за новчани ток
Да бисмо боље разумели буџет, у наставку ће бити представљена два примера предузећа код којих је реализација овог буџета више него оправдана:
- Продавнице играчака: У овом случају, иако су продавнице играчака посао који остаје константан током целе године, у месецима децембру и јануару се фактурише више од половине укупног обима продаје за ту годину. Стога је кључно да се у буџету прво предвиди готовина коју морамо искористити у продавници, а са друге стране да се процени да ли су приходи и расходи циљне године били очекивани или не.
- Киосци: У случају киоска, употреба готовине је главни начин на који се остварује приход, али не и трошкови. Отуда предвиђање нивоа готовине према сезони године постаје примарни аспект ове врсте посла.
Као што видимо, малопродаја и сезонска предузећа су та која би требало да посвете највише пажње буџету новчаног тока, јер ако то не учине, ризикују да не могу да обављају уобичајену активност на задовољавајући начин. .
С друге стране, такође треба поново поменути контролну функцију коју врши овај буџет. То ће нам омогућити да у будућности упоредимо развој новчаног тока компаније из године у годину.
Оперативни новчани ток