Пореско оптерећење је, уопште, математички однос између пореске основице и пореза плаћеног држави. Тако се израчунава однос за мерење пропорционалности.
Другим речима, пореско оптерећење је математички однос који се користи за израчунавање тежине пореза на нето доходак грађана.
Овај показатељ се може израчунати за појединца или социјално-економску групу. Исто тако, мерење се може извршити за земљу, узимајући у обзир глобални универзум пореских обвезника.
Поред тога, пореско оптерећење се може проценити за сваку различиту врсту пореза. Дакле, показатељ се разликује, на пример, за порез на додату вредност (ПДВ) и за порез на доходак грађана (ИРПФ).
Значај пореског оптерећења
Пореско оптерећење важан је показатељ јер може служити као путоказ властима које креирају фискалне политике. Ово, посебно, у структурирању пореског система.
За владу је корисно, на пример, да зна који сегмент становништва или економска активност доприноси више или мање ризници.
На пример, може бити да један сектор показује велико пореско оптерећење у односу на други. Дакле, ако влада жели да подстакне ову активност, може применити смањење пореза или пореску олакшицу.
Пример
Замислимо да порески обвезник прима приход од 5.000 евра. Ово је већ снизило све доприносе, попут оног који одговара социјалном осигурању.
Сада претпоставимо да ова особа мора да плати порез на доходак од 1.200 евра. Дакле, терет пореза на доходак грађана износи 24% (1.200 / 5.000).
Такође, претпоставимо да укупан порез који порески обвезник мора да плати у периоду анализе износи 1.900 евра (укључујући порез на доходак физичких лица). У том случају можемо потврдити да је појединац, генерално, подложан пореском оптерећењу од 38%.
На крају, треба напоменути да је израчунавање пореског оптерећења у општим цртама тешко, јер није могуће контролисати како сваки порез утиче на сваког потрошача. Због тога обично радимо са просечним подацима.