Буџет трезора - шта је то, дефиниција и концепт

Буџет трезора или готовински буџет је документ који прикупља прогнозе прилива и одлива новца у кратком и средњем року и чији је циљ осигурати добро финансијско здравље ликвидности предузећа у кратком и средњем року.

Такође познат као готовински буџет, омогућава нам да идентификујемо, предвидимо и избегнемо могуће инциденте и решимо их пре него што се догоде.

Значај буџета трезора

Предузеће може умрети због недостатка ликвидности, када нема довољно новца за подмиривање обавеза плаћања и не добије спољно финансирање (на пример, банкарство) или интерно (акционари).

Нарочито, мала и средња предузећа морају врло добро контролисати своју ликвидност, јер не би имала толико ресурса као велика компанија.

Једном када се открију ситуације напетости, циљ је растеретити компанију размаком датума за пријем наплате пре него што извршите уплате.

Главни елементи буџета трезора

Ова листа укључује главне игре. Међутим, свако предузеће мора идентификовати своје, у складу са сопственом активношћу и управљањем:

• Идентификујте све пословне операције који генеришу кретање новца и адекватно предвиђају датуме наплате купаца.
• Датуми сакупљања операција различитих јединица.
• Исплате везане за уобичајену активност компаније, као што су добављачи, повериоци, рекламне кампање.
• Интерни периодични трошкови као што су платни списак, социјално осигурање, новозапослени, признанице итд.
• Изванредни и тачни елементи, што може погоршати ситуацију ликвидности предузећа ако су оне веома високе и непредвиђене износе и изазову ситуације напетости. На пример, новчана казна.
• Датум исплате камате дуга или дивиденде.
• Порез и припадајући датуми плаћања.

Како припремити буџет трезора

Структура која се следи требала би лако показати колики је нето салдо трезора:

Нето биланс = почетни биланс + приход - трошкови

Где ће почетно стање бити стање непосредно претходећег периода.

У том смислу може се успоставити месечни или дневни календар који повезује очекивана кретања готовине. Спровођење дневне прогнозе готовинског буџета за наредни месец обично је препоручљиво како би се добио детаљнији приказ најближег периода и минимализовале грешке. Такође ако откријемо могуће тензије током неколико дана у месецу и потребно је разјаснити и решити унапред.

Буџет трезора је живи документ који се мора периодично ажурирати како би се додали или уклонили новчани износи или изменили датуми наплате или плаћања.

Поред тога, препоручљиво је размотрити могуће ризике и одржавати трезорске резерве или алтернативе финансирања које се могу користити без додатних компликација. У том смислу, благајник компаније може припремити 3 буџета на основу 3 могућа сценарија еволуције пословања, што ће проузроковати различита кретања ликвидности: конзервативна, стабилна и оптимистична.

На крају, морамо узети у обзир разлику између наплате и уплата вс. расходи прихода. Буџет трезора неовисан је од биланса успеха или добити и губитка. Не прикупља рачуноводствене белешке већ кретање стварног новца.